Bo- og tillægsboafgift og 30% reglen
Når arven efter en afdød skal udloddes, skal der som udgangspunkt altid svares boafgift, og i visse situationer også tillægsboafgift, afhængig af arvebeholdningens størrelse og arvingernes tilknytning til afdøde.
Hvem skal betale arveafgift?
Ægtefæller og visse almenvelgørende organisationer arver afgiftsfrit. Børn, børnebørn, visse samlevere og forældre m.fl. skal betale 15% i boafgift hvor andre, ikke er omfattet af enten den afgiftsfrie- eller 15%-gruppen, betaler også tillægsboafgift med yderligere 25%.
- Dine ønsker til, hvem der skal arve, og hvad de skal arve?
- Hvem skal arve, hvis dine arvinger ikke overlever dig?
- Ændring, tilbagekaldelse og ønsker til boets behandling
- Samt andre relevante bestemmelser
Bundfradraget reguleres årligt, og relaterer sig til dødsåret.
2018 – 282.600 kr.
2019 – 295.300 kr.
2020 – 301.900 kr.
2021 – 308.800 kr.
2022 – 312.500 kr.
2023 – 321.700 kr.
2024 – 333.100 kr.
Regneeksempel
Afdødes bobeholdning udgør 1.500.000 kr. Afdødes eneste arving er en nevø. Afdøde har ikke oprettet testamente og er afgået ved døden i 2024.
En nevø tilhører den afgiftsklasse, der skal betale bo- og tillægsboafgift, hvilket i alt svarer til ca. 36,25%.
Af bobeholdningen på 1.500.000 kr., skal der indledningsvis beregnes boafgift med 15% over bundfradraget. Bundfradraget udgør i 2024 i alt 333.100 kr.
Boafgiften udgør således 15% af (1.5000.000 kr. – 333.100 kr.) = i alt 175.035 kr.
Herefter beregnes tillægsboafgiften på 25%. Tillægsboafgiften beregnes således: 25% af (1.500.000 kr. – 175.035 kr.) = i alt 331.241,25 kr.
Samlet set udgør bo- og tillægsboafgiften herefter 506.276,25 kr. (175.035 kr. + 331.241,25 kr. )
Arv til udbetaling til nevøen udgør herefter 993.723,75 kr. (1.500.000 kr. – 506.276,25 kr.)
30%- reglen
Har man alene arvinger i den “dyre” afgiftskasse. Kan man i visse situationer med fordel oprette et testamente, hvori man tilgodeser en velgørende og afgiftsfri organisation med indtil 30% af arven, mod at organisationen afholder samtlige afgifter over arven. På denne måde kan man reducere den faktiske afgift, man tilgodeser et velgørende formål og man øver sin arvings arv. Dette kan ske ved den såkaldte 30%s regel.
Regneeksempel på 30% reglen (2024)
Du kan bruge vores guide til testamente her.
Hvis du er i tvivl om forhold vedrørende din arv og dit testamente, er du velkommen til at kontakte vores hotline.